Izračunati razliku između bruto i neto plate: Porezi i doprinosi

Prilikom pregovaranja o poslu u Njemačkoj, poslodavci i ugovori o radu uvijek iskazuju platu u bruto iznosu (Bruttogehalt). Neto plata (Nettogehalt) predstavlja stvarni iznos novca koji se isplaćuje na bankovni račun zaposlenika nakon odbitka svih zakonskih poreza i doprinosa za socijalno osiguranje.

Struktura odbitaka sa platne liste

Razlika između bruto i neto plate sastoji se iz dvije osnovne komponente:

1. Poreski odbici (Steuern)

• Porez na dohodak (Lohnsteuer): Progresivni porez koji se kreće u rasponu od 14% do 42% (odnosno 45% za najviše prihode). Visina poreza zavisi od visine primanja i dodijeljene poreske klase (Steuerklasse).
• Porez na solidarnost (Solidaritätszuschlag): Ukinut je za većinu građana s niskim i srednjim primanjima, a primjenjuje se samo na visoke dohotke.
• Crkveni porez (Kirchensteuer): Iznosi 8% (u Bavarskoj i Baden-Württembergu) ili 9% (u ostalim saveznim pokrajinama) od iznosa obračunatog poreza na dohodak. Plaćaju ga isključivo registrovani pripadnici Katoličke ili Evangeličke crkve.

2. Doprinosi za socijalno osiguranje (Sozialabgaben)

Socijalni doprinosi se u pravilu dijele jednako između radnika i poslodavca (paritetni sistem):

• Penziono osiguranje (Rentenversicherung): Ukupna stopa iznosi 18,6% bruto plate (radnik uplaćuje 9,3%, poslodavac 9,3%).
• Zdravstveno osiguranje (Krankenversicherung): Osnovna stopa iznosi 14,6% plus dodatni doprinos pojedine zdravstvene blagajne (Zusatzbeitrag), koji se takođe dijeli na pola između radnika i poslodavca.
• Osiguranje za njegu (Pflegeversicherung): Osnovna stopa iznosi 4,0%, pri čemu zaposlenici bez djece stariji od 23 godine plaćaju dodatni zakonski doprinos.
• Osiguranje za slučaj nezaposlenosti (Arbeitslosenversicherung): Ukupna stopa iznosi 2,6% (radnik uplaćuje 1,3%, poslodavac 1,3%).

Primjer obračuna plate

Za samca u poreskoj klasi I (bez djece i bez crkvenog poreza) sa ugovorenom bruto platom od 3.000 eura mjesečno:

Stvarni neto iznos može se precizno izračunati putem zvaničnih kalkulatora Saveznog ministarstva finansija (BMF Brutto-Netto-Rechner).